Выделение предприятия: особенности обложения НДС

Акценты этой статьи: возникают ли налоговые обязательства при передаче активов от реорганизуемого предприятия новому предприятию; может ли новое предприятие воспользоваться налоговым кредитом и правом на бюджетное возмещение. Суть реорганизации путем выделения Рассмотрим некоторые аспекты реор...

Зинаида Омельницкая

01.07.2016 742 0 1

Учет, налоги и отчетность

Нерезидент-экспедитор не является перевозчиком: как обложить налогом его доход

Ситуация: резидент Украины заключил договор транспортного экспедирования (далее – ТЭ) с резидентом Беларуси. Согласно договору, нерезидент-экспедитор организует международную перевозку груза резидента, привлекая для этого нерезидента-перевозчика. Каким должно быть налогообложение дохода нерезидента-...

30.06.2016 753 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как заполнить приложение РІ плательщикам налога на прибыль, не применяющим корректировки на разницы

Как следует из пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК), с 1 января 2015 года плательщики налога на прибыль разделены на 2 категории. При определении объекта налогообложения: одни должны корректировать бухгалтерский финансовый результат на разницы, предусмотренные НК; другие могут не корректи...

30.06.2016 914 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как обезопасить активы и сэкономить на налогах с помощью реорганизации предприятия

О чем статья: о том, когда целесообразно провести реорганизацию работающего предприятия путем выделения из него нового предприятия; какие риски надо учесть, принимая решение о реорганизации предприятия. как разделить доли собственников и активы предприятий; как правильно отразить операции по в...

29.06.2016 3039 0 1

Учет, налоги и отчетность

Уплачивать ли рентную плату за недра при использовании поверхностных вод

Мнение контролеров: поверхностные воды относятся к полезным ископаемым (далее – ПИ), поэтому предприятие помимо рентной платы за спецводопользование должно уплачивать также и рентную плату за пользование недрами для добычи ПИ. Аргументы практиков: только определенный вид поверхностных вод в Украине...

17.06.2016 330 0 1

Учет, налоги и отчетность

Есть ли право на налоговый кредит, когда налоговая накладная содержит «лишнюю» информацию?

Поставщик отгрузил покупателю импортный товар. При выписке налоговой накладной (далее – НН) в графе «Номенклатура товаров» кроме названия товара указал и его код УКТВЭД. Может ли покупатель отнести сумму НДС на основании такой НН в состав налогового кредита? Да, может. Основанием для включения сумм...

16.06.2016 253 0 1

Учет, налоги и отчетность

Учет НДС по гарантийным обязательствам: 6 типичных ситуаций

Акценты этой статьи: порядок обложения НДС таких операций, как: гарантийная замена бракованного товара (в т. ч. и в случае, когда новый товар отличается по стоимости от бракованного); возврат бракованного товара; гарантийный ремонт. Гарантийная замена товара без изменения стоимости При гарант...

14.06.2016 901 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как отразить в форме № 1ДФ выплату доходов, причитающихся умершему работнику?

Работник учреждения умер. За отчетный месяц ему начислены заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. Как обложить налогом и отразить в форме № 1ДФ выплаты, причитающиеся такому работнику? Наследованием согласно ст. 1216 Гражданского кодекса (далее – ГК) является переход прав и обязан...

08.06.2016 708 0 2

Учет, налоги и отчетность

Текущий счет нерезидента в стране с «низконалоговой юрисдикцией»: является ли операция контролируемой?

Предприятие с доходом больше 50 млн грн. в год приобретает товары общей стоимостью более 5 млн грн. у нерезидента – несвязанного лица, зарегистрированного в стране, не включенной в Перечень, утвержденный распоряжением КМУ от 16.09.15 г. № 977 (далее – Перечень № 977). В то же время средства за товар...

13.06.2016 317 0 1

Учет, налоги и отчетность

Страховка приобретена в загранкомандировке: надо ли удерживать налог?

Ситуация. На балансе предприятия числится легковой автомобиль, который используется для командировок, в основном через территорию Польши. Согласно международным правилам при выезде за рубеж на автомобиль должна быть приобретена страховка. Обычно это международный сертификат страхования автогражданск...

10.06.2016 414 0 1

Учет, налоги и отчетность

Корректировать ли налоговый кредит, если продавец не оформил РК при возврате предоплаты по истечении 1 095 дней?

Ситуация. Покупатель (плательщик НДС) перечислил поставщику предоплату за товар. Поставщик выписал и зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН) в ЕРНН. Однако товар так и не был поставлен. По истечении 1 095 дней со дня получения предоплаты поставщик возвратил предоплату покупателю в полной су...

09.06.2016 2066 0 1

Учет, налоги и отчетность

Котел работает на дровах: надо ли уплачивать эконалог?

Предприятие пользуется отопительным котлом, работающим на дровах. Нужно ли предприятию уплачивать экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух? Да, нужно. Объясним почему. Объектом обложения эконалогом являются объемы и виды загрязняющих веществ, выбрасываемых в атмосфер...

01.06.2016 518 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как в декларации по НДС отражаются не облагаемые налогом операции?

Ответим на ряд вопросов, поступивших от предприятий, которые поставляют и/или приобретают товары/услуги, освобожденные от обложения НДС и не являющиеся объектом налогообложения. Одним из видов деятельности предприятия является сбор и продажа макулатуры. В какой строке декларации по НДС следует отраж...

30.05.2016 1353 0 1

Учет, налоги и отчетность

Авансовые взносы превысили сумму налога на прибыль: как исправить ошибку за 2015 год?

Ситуация. Сумма ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль, начисленных в 2015 году, превысила обязательства по этому налогу за 2015 год. В результате в строках 17 и 19 декларации по налогу на прибыль за 2015 год был отражен отрицательный показатель. Доход предприятия за этот год не превысил...

25.05.2016 301 0 1

Учет, налоги и отчетность

Компенсация налогов на имущество: начисляется ли НДС

Из этой статьи вы узнаете: подлежит ли обложению НДС компенсация арендатором налогов на имущество, которую он перечисляет арендодателю по условиям договора, арендуя у него здание. Что можно сделать на практике: в случае возмещения арендатором арендодателю арендной платы за землю учесть, что налогов...

24.05.2016 290 0 1

Учет, налоги и отчетность

Стоимость коммунальных услуг возмещается арендатором: применять ли кассовый метод?

Ситуация. Предприятие сдает в аренду объект недвижимости. По условиям договора стоимость коммунальных услуг арендодатель возмещает арендатору на основании выставленного счета (отдельно от арендной платы). Вопрос. Должен ли арендодатель оформлять налоговую накладную на дату получения от арендатора в...

23.05.2016 299 0 2

Учет, налоги и отчетность

Аренда помещения с предоплатой: можно ли оформить сводную налоговую накладную?

Ситуация. Плательщик НДС сдает в аренду помещения на условиях 50 %-ной предоплаты. Сумма предоплаты должна поступить до 10-го числа текущего месяца, а остальные 50 % – до 5-го числа следующего месяца. Вопрос. Можно ли при таких условиях оформлять сводную налоговую накладную (далее – НН)? Краткий о...

20.05.2016 1003 0 2

Учет, налоги и отчетность

Единщики – плательщики НДС: нюансы регистрации и ее аннулирования

Плательщики единого налога (далее – ЕН) при определенных условиях могут быть плательщиками НДС. В консультации рассмотрим, кто из единщиков имеет право зарегистрироваться плательщиком НДС и как отражаются в налоговом учете переходящие операции. Кто из единщиков может быть плательщиком НДС Согласно...

16.05.2016 59216 0 3

Учет, налоги и отчетность

Изменение нескольких обязательных реквизитов НН: как оформить РК?

Ситуация. Между двумя предприятиями – резидентами Украины заключен договор на поставку импортного товара (поставщик является импортером данного вида продукции). По условиям договора покупатель должен перечислить поставщику предоплату в размере 100 % стоимости товара. При фактической поставке товара ...

17.05.2016 341 0 1

Учет, налоги и отчетность

Все о предельных сроках уплаты налогов и сборов в связи с выходными и праздничными днями

Часто предельный срок представления отчетности или уплаты налогов и сборов приходится на выходной или праздничный день, и поэтому бухгалтеры могут ошибаться с определением последнего дня, когда еще можно выполнить эти обязанности. В данной консультации мы напомним основные нормы законодательства, ка...

16.05.2016 11386 0 3

Налоги и отчетность