Давно не было поставок: может ли ГНС аннулировать НДС-регистрацию плательщика?

Баланс № 51 от 17 декабря 2024 года Практическая ситуация У плательщика НДС в течение определенного времени отсутствуют операции по поставке и приобретению товаров (услуг), но есть отрицательное значение (стр. 21 декларации по НДС), которое переносится в налоговый кредит следующих отчетных периодо...

Зинаида Омельницкая

13.12.2024 64 0 0

Налогообложение

Изменения по налогу на прибыль с декабря – 2024: ежемесячные авансовые взносы, повышенная ставка, МНО

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года Нашумевший Закон от 10.10.2024 № 4015-ІХ, известный как «Закон о повышении налогов», вступил в силу с 01.12.2024. Проанализируем, какие изменения он принес по налогу на прибыль. Заметим, что нововведения касаются не всех плательщиков этого налога, а т...

09.12.2024 184 0 0

Налогообложение

Возврат авансов у единщиков-физлиц: примеры отражения в отчетности

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года Рассмотрим на практических примерах, как предпринимателям – плательщикам единого налога первой – третьей групп отражать в книгах учета и налоговых декларациях возврат покупателям полученных авансов с применением подхода, одобренного в настоящее время ...

06.12.2024 55 0 0

Налогообложение

Возврат авансов у единщиков первой – третьей групп: нормы налогового законодательства и разъяснения ГНС

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года Вопрос о том, как отражать суммы возвращенных авансов в налоговой отчетности плательщиков единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп, в последнее время стал весьма популярным среди единщиков. Объясняется такой повышенный интерес тем фактом, чт...

06.12.2024 74 0 0

Налогообложение

Возврат авансов у единщиков-юрлиц: примеры отражения в отчетности

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года Рассмотрим на практических примерах, как единщикам третьей группы (юрлицам) отражать в налоговой отчетности возврат покупателям аванса с применением подхода, одобренного в настоящее время специалистами контролирующего органа. Согласно такому подходу факт возврата...

06.12.2024 89 0 0

Налогообложение

Минимальное налоговое обязательство: новации Закона № 4015

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года С 1 декабря этого года вступил в силу Закон от 10.10.2024 № 4015-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» (далее – З...

09.12.2024 115 0 0

Налогообложение

Как оформлять налоговую накладную при поставке на территории Украины товаров, на которые распространяется РЭО

Баланс № 50 от 10 декабря 2024 года Мы уже писали, что с 1 декабря этого года в случае поставки товаров, подпадающих под режим экспортного обеспечения (далее – РЭО, товары-РЭО), единица измерения в налоговой накладной (далее – НН) может быть указана только в килограммах. А если такой то...

09.12.2024 96 0 0

Налогообложение

Отчет неприбыльной организации

Баланс № 7 от 13 февраля 2024 года Неприбыльными считаются неприбыльные предприятия и организации (далее – организации), которые не являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с п. 133.4 НК (пп. 14.1.121 НК). Такие организации внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций...

12.02.2024 85 0 0

Налогообложение

Как оформлять РК к НН с типом причины 13, если такие НН были составлены до 01.10.2024?

Баланс № 49 от 3 декабря 2024 года Налоговая накладная Начиная с 01.10.2024 налоговая накладная (далее – НН) с типом причины 13 оформляется по новым правилам. Возникает вопрос: как начиная с 01.10.2024 оформлять расчеты корректировки (далее – РК) к таким НН, оформленным до этой даты, т...

02.12.2024 55 0 0

Налогообложение

Нужно ли покупателю отражать в декларации РК к НН, которая заблокирована?

Баланс № 49 от 3 декабря 2024 года Ситуация из практики Поставщиком 21.10.2024 был отгружен товар покупателю, этой же датой оформлена налоговая накладная (далее – НН), но ее регистрация была остановлена. Покупатель 04.11.2024 вернул часть товара, но поскольку НН заблокирована, расчет коррект...

02.12.2024 69 0 0

Налогообложение

Как оформлять налоговые накладные при экспорте товаров, на которые распространяется режим экспортного обеспечения

Баланс № 49 от 3 декабря 2024 года С 1 декабря вступил в действие режим экспортного обеспечения НДС (далее – РЭО) в случае вывоза за пределы таможенной территории Украины отдельных видов товаров (далее – отдельные товары). Поэтому уже с 1 декабря до даты таможенного оформления таких опе...

02.12.2024 88 0 0

Налогообложение

Аренда земли у физлиц: по какой ставке удерживать военный сбор?

Баланс № 49 от 3 декабря 2024 года Вопросы – ответы 1. Предприятие арендует земельные участки у физических лиц. В октябре 2024 года предприятие начислило физлицам арендную плату за 2024 год. Выплачивать эти суммы планируется в течение 2025 года. По какой ставке следует удерживать военный сбо...

02.12.2024 65 0 0

Налогообложение

Выплата дивидендов физлицам: по какой ставке удерживать военный сбор?

Баланс № 49 от 3 декабря 2024 года Вопрос – ответ Общим собранием участников ООО (плательщика налога на прибыль) 5 ноября 2024 года принято решение о выплате дивидендов участникам-физлицам по итогам работы в 2023 году и за 9 месяцев 2024 года – по 200 000 грн каждому. Дивиденды планиру...

02.12.2024 137 0 0

Налогообложение

Как принять участие в рассмотрении жалобы на решение об отказе в регистрации НН/РК в режиме видеоконференции?

Баланс № 40 от 1 октября 2024 года Напомним, что 16.06.2024 вступило в силу постановление КМУ от 13.06.2024 № 703 (далее – Постановление № 703), которым были внесены изменения в Порядки, утвержденные постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее – Постановление № 1165), в частности в П...

30.09.2024 49 0 0

Налогообложение

Смена системы налогообложения: алгоритм действий

Баланс № 48 от 26 ноября 2024 года Актуальность вопроса. В конце года, подсчитывая годовые итоги, субъекты хозяйствования (далее – СХ) часто принимают решение о смене системы налогообложения. О чем статья? Мы рассмотрим, как осуществить переход с упрощенной системы налогообложения на общую и...

21.11.2024 89 0 0

Налогообложение

Порядок блокировки НН/РК обновлен под режим экспортного обеспечения: анализируем изменения

Баланс № 48 от 26 ноября 2024 года Постановлением КМУ от 18.10.2024 № 1187 были внесены изменения в Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН, утвержденный постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165 (далее – Порядок № 1165, НН, РК). Эти изменения вступили в с...

25.11.2024 72 0 0

Налогообложение

Режим экспортного обеспечения с 1 декабря: изучаем правила применения

Баланс № 48 от 26 ноября 2024 года С 1 декабря этого года начнет действовать режим экспортного обеспечения НДС (далее – РЭО) при вывозе за пределы таможенной территории Украины отдельных видов товаров. Отметим, что новации, связанные с введением этого режима, касаются не только экспортеров, н...

25.11.2024 100 0 0

Налогообложение

Может ли плательщик ЕН предоставлять бухгалтерские услуги?

Баланс № 48 от 26 ноября 2024 года Вопросы – ответы Предприниматель – плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы планирует осуществлять деятельность по предоставлению бухгалтерских услуг по КВЭД 69.20. Не является ли такая деятельность запрещенной для плательщиков ЕН? ...

25.11.2024 112 0 0

Налогообложение

Бесплатная передача авто ТЦК: возникают ли у предприятия налоговые обязательства по НДС?

Баланс № 48 от 26 ноября 2024 года Вопросы – ответы Предприятием – плательщиком НДС был бесплатно передан автомобиль районному территориальному центру комплектования (далее – ТЦК) по акту приемки-передачи. Нужно ли предприятию начислять налоговые обязательства по НДС в такой ситу...

25.11.2024 94 0 0

Налогообложение

5 ошибок налогоплательщиков в обзоре практики Верховного Суда за сентябрь 2024 года

Баланс № 46 от 12 ноября 2024 года Мало знать законы, мало знать практику их применения, нужно знать актуальную практику Рассмотрим практику Верховного Суда по налоговым спорам за сентябрь 2024 года и составим рейтинг из 5 ошибок, допущенных налогоплательщиками как участниками этих споров. Дл...

11.11.2024 122 0 0