Акт выполненных работ получен в следующем отчетном периоде: как учесть расходы в налоговом учете?
Если акт выполненных работ получен с опозданием, в каком периоде отражать операцию в целях обложения налогом на прибыль? Согласно пп. 134.1.1 Налогового кодекса (далее – НК) объектом налогообложения является прибыль, которая определяется путем корректировки (увеличения или уменьшения) финансового р...
Светлана Тимощук
22.04.2016 1038 0 1
Включается ли сумма начисленных штрафов в состав дохода для определения операции контролируемой?
У плательщика налога на прибыль основной вид деятельности – предоставление услуг по перевозке грузов автотранспортом. В соответствии с условиями договора за сверхнормативный простой автомобиля покупателю таких услуг были начислены штрафы. Включается ли сумма начисленных штрафов в стоимостный критери...
Николай Мишин
22.04.2016 241 0 1
Как после 01.01.15 г. учесть в налоговом учете сумму процентов по долговым обязательствам перед нерезидентом, не учтенную до этой даты?
Имело ли право предприятие сумму процентов по долговым обязательствам перед нерезидентом – связанным лицом, не включенных в расходы в налоговом учете до 01.01.15 г. в соответствии с п. 141.2 Налогового кодекса (далее – НК) в редакции, действовавшей до 01.01.15 г., уменьшенную на 5 %, отразить в стро...
21.04.2016 370 0 1
Нужно ли начислять штрафные санкции в уточняющей декларации за 2015 год?
Предприятие выявило ошибку в декларации за 2015 год. Нужно ли начислять штрафные санкции в уточняющей декларации? Уточняющую декларацию в соответствии с п. 50.1 Налогового кодекса (далее – НК) подают по форме, утвержденной приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897. При представлении уточняющей декларац...
21.04.2016 241 0 1
Как учитывать хозяйственные операции при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую?
Предусмотрены ли корректировки базы обложения налогом на прибыль по операциям, которые имеют налоговые последствия при переходе с упрощенной системы налогообложения, ведь бывают случаи, когда происходит двойное налогообложение или операция не облагается налогом? Упрощенная система налогообложения, ...
21.04.2016 273 0 1
Предприятие с начала года перешло с упрощенной системы налогообложения на общую: как отчитываться?
Какой отчетный период для представления налоговой декларации применяет плательщик единого налога, который с начала года переходит на общую систему налогообложения? Имеет ли значение показатель дохода плательщика во время пребывания на упрощенной системе налогообложения? Пунктом 137.5 Налогового код...
21.04.2016 175 0 1
Нужно ли официально заверять документы, которые содержат информацию о связанных лицах-нерезидентах
Предприятие в Отчете о контролируемых операциях приводит информацию о связанных лицах-нерезидентах. Могут ли копии справок и документы, отправленные по факсу, служить источником такой информации. Нужно ли заверять такие документы официально? Если да, то каким документом предусмотрена такая обязатель...
21.04.2016 249 0 1
Отчетность по ТЦО за 2015 год: какие операции являются контролируемыми
Акценты этой статьи: кто обязан подать Отчет о контролируемых операциях за 2015 год; как узнать, что операция является контролируемой. Общие положения Принципы трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) изложены в ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК). Если коротко, правила ТЦО требуют, чтоб...
Валентина Верхогляд
21.04.2016 3851 0 2
Если задолженность по зарплате выплачивается в апреле 2016 года
Компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.01 г. № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начис...
Юлия Гужел
21.04.2016 603 0 1
Розничная торговля алкоголем и табаком: новая отчетность
Ситуация. С 22 апреля вступает в силу приказ Минфина от 11.02.16 г. № 49 (далее – Приказ № 49), которым обновлены некоторые формы отчетов для производителей и продавцов спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, а также введены новые формы отчетности. Заполнение новых форм отчетности, в частно...
21.04.2016 4453 4 1
Цена товара установлена в гривневом эквиваленте инвалюты: как оформить НН и РК?
Между двумя предприятиями-резидентами заключен договор на поставку импортного оборудования. Стороны устанавливают цену договора в гривнях, но в привязке к сумме в иностранной валюте. Также по условиям договора покупатель должен отправить поставщику предоплату в размере 100 % стоимости оборудования. ...
Наталья Кривунь
21.04.2016 450 0 1
Учредитель решил выйти из ООО: как это оформить?
Статья-навигатор: рассмотрена поэтапная процедура выхода учредителя из ООО, а также нюансы оформления документов на каждом из таких этапов.СитуацияОдин из учредителей хочет выйти из состава участников ООО и забрать имущество (здание) в качестве его доли в уставном капитале (далее – УК). Какая процед...
Анастасия Шевченко
21.04.2016 1204 0 1
Уволенному работнику начисляли фиксированную сумму индексации: сохраняется ли такой порядок за этой должностью?
Экономист, работающий на предприятии с октября 2014 года, в апреле 2016 года собирается увольняться. На его место будет принят другой работник. Нужно ли для нового работника рассчитывать ИПЦ с октября 2014 года? Если в апреле «старому» работнику незначительно повысят зарплату, то у него появится пос...
Инесса Карамзина
19.04.2016 227 0 1
Как определить доход за прошлый отчетный год, если часть дохода получена на упрощенной системе?
Общий доход предприятия за 2015 год по данным формы № 2-м составил 23 000 000 грн., при этом предприятие: с января по июнь являлось плательщиком налога на прибыль, его доход за этот период составил 12 000 000 грн.; с июля по декабрь находилось на упрощенной системе налогообложения и уплачивало едины...
Виктория Якимащенко
19.04.2016 996 0 1
Как рассчитать индексацию для новой штатной единицы, если на предприятии уже имеется такая должность?
На предприятии до января 2016 года числилась одна штатная единица экономиста, на которой с октября 2014 года работает специалист, оклад ему не повышался. Дополнительно в январе введена новая (вторая) штатная единица экономиста, на которую в апреле принят новый работник. Какой ИПЦ следует применять д...
18.04.2016 1501 2 2
В подарок получена недвижимость, которая находилась в совместной собственности нескольких лиц: как определить сумму НДФЛ?
В 2015 году физическое лицо получило в подарок недвижимость, общая стоимость которой в соответствии с договором дарения составляет 200 тыс. грн. Подарок получен от двух членов семьи первой и второй степени родства, каждый из которых владел половиной этой недвижимости. Каким образом физическому лицу ...
Сергей Наумов
18.04.2016 200 0 1
Как определить сумму годового дохода по показателям отчета о финансовых результатах?
Предприятие не уверено, что правильно определило сумму своего годового дохода за 2015 год. Как именно следует рассчитать такой доход? Годовой доход определяется как сумма показателей строк Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) (форма № 2) за отчетный год: строки 2000 (чистый ...
С какого месяца рассчитывается ИПЦ для нового работника?
На предприятии в январе была введена новая должность. В апреле на эту должность принят работник. Начиная с какого месяца для этого работника следует рассчитывать ИПЦ? Для вновь принятых работников индекс рассчитывается с месяца, следующего за месяцем последнего повышения тарифной ставки (оклада) по...
15.04.2016 203 0 1
Как учитывать расходы на строительство торгового павильона?
Предприятие арендует торговое место на рынке. На этом месте оно поставило торговый павильон (разборная конструкция, не капитальное строение), договором это разрешено. Как учитывать расходы на установку такого павильона? Отражать расходы на установку павильона можно на субсчете 103 или на субсчете 1...
Светлана Меркулова
15.04.2016 581 0 1
РК выписали неправильной датой: как исправить ошибку?
Ситуация: поставщик (частное предприятие «Плутон») 18.01.16 г. получил от покупателя (ООО «Венеция») предоплату за товар в сумме 120 000 грн. и выписал налоговую накладную (далее – НН) на сумму НДС 20 000 грн. В декларации по НДС за январь он отразил налоговые обязательства по этой операции. Письмом...
15.04.2016 2819 2 1