Чи коригувати податковий кредит на суму передоплати за послуги, якщо постачальник їх так і не надав?

Замовник (платник ПДВ) перерахував постачальникові суму передоплати за послуги. На дату отримання передоплати постачальник виписав і зареєстрував в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну (далі – ПН). Замовник відобразив податковий кредит у період оформлення цієї ПН. Пр...

N Наталя Кривунь

15.11.2016 449 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна однієї номенклатури товару на декілька: як оформити РК?

Після перерахування покупцем передоплати за товар сторони домовилися при постачанні один вид передоплаченого товару замінити на декілька інших видів. Тобто потрібно відкоригувати номенклатуру в податковій накладній (далі – ПН), оформленій постачальником після отримання передоплати. Як правильно офор...

15.11.2016 615 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Уточнення задекларованої суми податку: чи платити штраф і пеню за наявності переплати?

У податковій декларації підприємство допустило помилку, яка потягла за собою недоплату податку. Помилка виправляється шляхом подання уточнюючої декларації. На особовому рахунку підприємства числиться переплата за цим податком, і сума переплати більша, ніж сума виявленої недоплати. Чи має право підпр...

15.11.2016 407 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як обкласти ПДФО середній заробіток працівника, відновленого на роботі за рішенням суду?

Звільнений працівник підприємства звернувся до суду, визнавши своє звільнення незаконним. Суд виніс постанову відновити на посаді незаконно звільненого працівника і виплатити йому середній заробіток за час вимушеного прогулу згідно із ч. 2 ст. 235 КЗпП. За запитом суду підприємство зробило розрахуно...

14.11.2016 636 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи обкладаються ПДФО безплатно роздані акційні товари?

Підприємство торгівлі в рекламних цілях проводить акції, під час яких покупцям безплатно роздаються товари. Чи виникає в цьому випадку об'єкт обкладення ПДФО і військовим збором? Чи потрібно відображати таку операцію у формі № 1ДФ? Відповідь на це запитання залежить від двох умов: чи відомий отримув...

14.11.2016 247 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно обкладати ПДФО плату за навчання, якщо працівник потрапив під скорочення?

На підприємстві очікується скорочення штату. Один із працівників, який потрапляє під скорочення, навчається у виші за рахунок підприємства. Чи потрібно утримати ПДФО і військовий збір із суми, сплаченої роботодавцем за навчання працівника? Згідно з пп. 165.1.21 Податкового кодексу (далі – ПК) сума, ...

14.11.2016 255 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як визначити базу обкладення ПДФО, якщо зарплата виплачується в іноземній валюті?

На підприємстві працює іноземець. Згідно з умовами контракту, він отримує зарплату в іноземній валюті. Чи може підприємство виплачувати інвалюту готівкою? За яким валютним курсом НБУ слід визначати базу обкладення ПДФО: що діє на момент нарахування доходу чи на момент його виплати? Чи утримується ві...

14.11.2016 251 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Стаціонарне джерело забруднення: як визначити склад викидів в атмосферу?

У підприємства є стаціонарне джерело забруднення – автономна система опалення (котел). До яких державних органів слід звернутися підприємству для визначення кількості забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферу, при експлуатації котла? Чи має право підприємство визначити це самостійно? Для визн...

11.11.2016 853 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи може підприємство-єдинник зареєструватися платником ПДВ із дати держреєстрації?

Засновники планують зареєструвати підприємство, яке буде платником єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи і платником ПДВ. Чи можна з дати держреєстрації стати платником ПДВ? Якщо новостворена юридична особа хоче відразу стати платником ЄП, то протягом 10 днів із дня держреєстрації у нього є можл...

11.11.2016 282 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство продає запальнички: чи треба реєструватися платником акцизного податку?

Підприємство займається торгівлею запальничками (як сигаретними, так і побутовими). Чи потрібно йому реєструватися платником акцизного податку (роздрібного та з реалізації пального) і виписувати акцизні накладні? Запальнички можуть бути газовими і бензиновими. Газ, що використовується в запальничках...

11.11.2016 478 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство виконує ремонтно-будівельні роботи: як правильно заповнювати графи 2, 4 та 5 податкової накладної?

Підприємство здійснює будівельні та ремонтні роботи. При заповненні податкових накладних (далі – ПН) у бухгалтера виникає ряд запитань: 1. Чи потрібно у графі 2 ПН зазначати використані в роботі матеріали? Перш за все завважимо, що графа 2 «Номенклатура товарів (послуг) продавця» ПН заповнюється на...

10.11.2016 1148 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи зобов'язане підприємство подавати повідомлення за формою № 20-ОПП у разі відкриття філії?

Підприємство в цілях розширення ринків збуту своїх послуг відкрило філію в іншому місті. Чи зобов'язане підприємство в цьому випадку подавати органам ДФС повідомлення за формою № 20-ОПП? Так, підприємство зобов'язане повідомити орган ДФС про свою нововідкриту філію. Адже, згідно з п. 63.3 Податковог...

09.11.2016 317 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна виправляти помилки в уже перевіреному податковому періоді?

Чи має право платник податків виправити виявлену в податковій звітності помилку, подавши уточнюючий розрахунок за період, який раніше вже був перевірений органом ДФС? Правила виправлення помилок у податковій звітності викладено у ст. 50 Податкового кодексу (далі – ПК). Ця норма ПК містить пряму забо...

09.11.2016 434 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

З якого моменту нараховується пеня при самостійному виправленні помилки платником податків?

У податковій декларації була допущена помилка, яка потягла за собою заниження податкового зобов'язання. Помилка виявлена платником податків самостійно. Чи повинна в цьому випадку при виправленні помилки нараховуватися пеня за перші 90 днів? Пеня за порушення вимог податкового законодавства нараховує...

08.11.2016 435 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як відображати від’ємне значення ПДВ у таблиці 2 додатка 3?

Підприємство за звітний період задекларувало від’ємне значення ПДВ, яке заявлене до бюджетного відшкодування (ряд. 20.2). Зазначена в податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) сума від’ємного значення накопичувалася протягом декількох звітних періодів. У якому порядку відображати її в таблиці ...

08.11.2016 318 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як обліковувати операції, пов'язані з договором позички?

Платник податку на прибуток збирається використовувати автомобіль свого працівника, уклавши договір позички. Витрати на ПММ, ремонт і техобслуговування оплачуватимуться за рахунок підприємства. З якими особливостями зіткнеться підприємство при відображенні в обліку операцій, пов'язаних із договором ...

08.11.2016 572 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно донараховувати податкові зобов'язання при продажу продукції нижче від собівартості?

Платник ПДВ виробляє гофроупаковку. Буває, що окремі її партії продаються за ціною, нижчою за собівартість, але при цьому продажна ціна відповідає ринковій, яка діяла на момент продажу. Чи потрібно в цьому випадку донараховувати податкові зобов'язання до рівня собівартості гофроупаковки? База оподат...

07.11.2016 338 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи нараховується ЄСВ на суму лікарняних, виплачених після звільнення працівника?

Працівник підприємства захворів у день свого звільнення. Лікарняні були нараховані і виплачені йому після звільнення, коли працедавець вже не був його страхувальником. Чи є сума лікарняних у цьому випадку базою для нарахування ЄСВ? Застраховані особи (працівники) мають право на матеріальне забезпече...

07.11.2016 579 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

У який термін звітувати з податку на прибуток за підсумками 2016 року?

Платник податку у 2016 році звітує з податку на прибуток щоквартально. У який термін потрібно звітувати за підсумками року – протягом 40 чи 60 календарних днів? Варто зауважити, що для окремих платників, залежно від результатів діяльності, базовим звітним (податковим) періодом є календарний квартал ...

28.10.2016 493 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Із загальної на спрощену: як бути з авансовим внеском із податку на прибуток?

Підприємство – платник податку на прибуток з ІV кварталу 2106 року перейшло на спрощену систему оподаткування. Чи потрібно в такому разі сплачувати авансовий внесок із податку на прибуток відповідно до п. 38 підрозд. 4, розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК)? Ні, не потрібно. Пояснимо детальніше. ...

28.10.2016 274 0 1

Податки та звітність