Чи має мікропідприємство коригувати фінрезультат на податкові різниці?

Ситуація. Підприємство – платник податку на прибуток утворилося у 2023 році та складає фінзвітність за цей рік як мікропідприємство. Чи зобов’язане таке підприємство при складанні декларації з податку на прибуток за 2023 рік коригувати фінрезультат на різниці, передбачені Податковим коде...

V Вікторія Якимащенко

09.02.2024 290 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податкова амортизація: особливості нарахування у 2023 році

Актуальність питання. У 2023 звітному році багато підприємств повернулися з єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 % на попередню систему оподаткування – загальну. За підсумками року їм доведеться подавати декларацію з податку на прибуток (далі – декларація). Про що стаття? Розг...

05.02.2024 359 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна оприлюднити та подати до органу ДПС фінзвітність разом із аудиторським висновком після скасування воєнного стану?

Запитання. Чи може підприємство (яке належить до середніх), під час воєнного стану не оприлюднювати фінзвітність з аудиторським висновком та не подавати до ДПС? Чи не було відстрочення або скасування цієї вимоги? Коротка відповідь. Оприлюднення та подання до ДПС фінзвітності разом із аудиторським в...

29.01.2024 120 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Перерахунок резерву відпускових: чи треба розподіляти витрати між періодами перебування на спрощеній і загальній системі?

Ситуація. Підприємство з 01.01.2023 по 01.08.2023 перебувало на спрощеній системі оподаткування (сплачувало єдиний податок, далі – ЄП, за ставкою 2 %), а з 01.08.2023 і до кінця року – на загальній. Наприкінці року зробили перерахунок забезпечення на оплату відпусток (так званого резерву...

31.01.2024 121 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток ПП – пільги з податку на прибуток

Окремої звітності щодо пільг на сьогодні немає. Проте передбачено розкриття втрат бюджету через їх використання, зокрема, з податку на прибуток - у додатку ПП. Йдеться не лише про такі пільги, як звільнення від оподаткування чи менша ставка, а й про перенесення збитку чи незастосування різниці щодо ...

05.02.2024 516 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Декларація з транспортного податку – 2024: хто має подавати та як заповнити

До 20 лютого суб’єкти господарювання, які є платниками транспортного податку, повинні подати декларацію із цього податку на 2024 рік. Транспортний податок входить до податків на майно та справляється на підставі ст. 267 Податкового кодексу (далі – ПК). У статті ми розповімо, хто має...

01.02.2024 570 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як подати і заповнити декларацію з податку на нерухомість у разі придбання/продажу нерухомості

Суб’єкт господарювання, який придбав або продав об’єкт нерухомості (житлової або нежитлової) повинен подати декларацію із податку на нерухомість (далі – декларація) і зменшити (у разі продажу) або нарахувати (у разі придбання) суму податку. У цій статті ми розглянемо строки подання...

31.01.2024 650 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як подати декларацію з плати за землю в разі набуття або втрати права власності/користування земельними ділянками

Об’єктом плати за землю є земельні ділянки, які перебувають у власності підприємства (за них сплачується земельний податок) або орендуються в органа місцевого самоврядування (за такі ділянки сплачується орендна плата). Протягом року підприємства можуть як набувати право власності на земельні д...

31.01.2024 408 1 3

Облік, податки та звiтнiсть

Кого звільнено від плати за землю

Податковим кодексом (далі – ПК) для деяких платників передбачено звільнення від плати за землю, а для деяких установлено пільги. У цій статті розглянемо, хто має право не сплачувати земельний податок та орендну плату за землі державної та комунальної власності. Звітність із майнових податків н...

31.01.2024 272 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

За яку нерухомість не сплачується податок

Податковим кодексом (далі – ПК) визначено об’єкти нерухомості, за які податок не сплачується. При цьому деяка нерухомість звільняється від сплати податку тільки на період воєнного стану, а деяка – взагалі не є об’єктом оподаткування. Тож у цій статті розглянемо, яку нерухоміс...

31.01.2024 221 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Неконтрольовані операції з нерезидентами: як застосовувати податкові різниці

Про що стаття? Податковим кодексом (далі – ПК) передбачені різниці, на які коригується фінрезультат звітного (податкового) періоду платника податку на прибуток. Однією з найбільш великих груп податкових різниць є різниці за операціями з нерезидентами. У статті ми розглянемо нюанси застосування...

20.02.2023 482 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна подати фінансову звітність з позначкою «Уточнююча»?

Після закінчення строку подання звітності за рік підприємством було виявлено помилку у фінансової звітності, а в декларації з податку на прибуток помилки немає. Чи може підприємство подати уточнюючу фінансову звітність? Практична ситуація Після закінчення строку подання звітності за рік підприємств...

29.01.2024 217 1 1

Облік, податки та звiтнiсть

Розірвання договору: розрахунки з контрагентом та ПДВ

У чому суть проблеми? Зараз для багатьох суб’єктів господарювання ведення господарської діяльності стає важким або неможливим, тому доводиться розривати раніше укладені договори. Ситуація ускладнюється тим, що під час укладення договору сторони могли мати певний податковий статус (платники єди...

30.09.2022 453 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Передача майна за договорами позички та позики: ПДВ-наслідки

Про що стаття? Ми розглянемо, чи виникає об’єкт обкладення ПДВ у рамках виконання договорів позики і позички та який варіант буде більш вигідним для платника ПДВ. Про що стаття? Ми розглянемо, чи виникає об’єкт обкладення ПДВ у рамках виконання договорів позики і позички та який варіант ...

06.10.2023 268 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Податкові «плюшки» для резидентів Дія Сіті

Що таке Дія Сіті? Це новий правовий режим для платників податків. На медіа-просторах України правовий режим Дія Сіті називають не інакше, як новим податковим офшором. Можна сказати, що в плані оподаткування це лайт-версія. Хто може скористатися цим режимом? Підприємства, які займаються, зокрема, к...

06.01.2022 546 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Надання безповоротної фіндопомоги пов’язаній особі: чи потрібно коригувати фінрезультат?

Ситуація. Підприємство надало у 2023 році безповоротну фінансову допомогу (далі БФД) іншому підприємству, яке є для нього пов'язаною особою (один власник на два підприємства). Підприємство – отримувач фіндопомоги за результатами 2022 року мало збиток (ряд. 4 декларації про податок на прибуток ...

22.01.2024 203 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Що робити покупцю, якщо постачальник відмовляється розблоковувати податкову накладну

Cитуація: податкову накладну (далі – ПН), яка була направлена постачальником на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), заблокували. При цьому протягом певного часу постачальник не вчиняє жодних дій для її розблокування. У чому питання: чи може покупець щось зро...

15.01.2024 862 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Хто затверджує наказ про облікову політику - директор чи загальні збори засновників?

Суть питання: чи обов’язково мають погоджувати облікову політику підприємства загальні збори засновників, чи достатньо, щоб лише керівник підписав наказ про облікову політику? Відповідь: Усе залежить від того, що входить до виключної компетенції загальних зборів за статутом, та чи є згадка, щ...

08.01.2024 435 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство не створює резерви: як це впливає на коригування фінрезультату?

Ситуація. Підприємство за підсумками 2023 року повинно застосувати податкові різниці. Але в 2023 році підприємство не створювало ані резерв сумнівних боргів, ані резерв відпусткових. Запитання. Чи можна в такому разі й не коригувати (не збільшувати і не зменшувати) фінрезультат до оподатк...

11.01.2024 207 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнення декларації фізособами – єдинниками першої – третьої груп

У консультації розглянемо основні правила заповнення податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) та розповімо про особливості її заповнення за підсумками 2023 року. У консультації розглянемо основні правила заповнення податкової ...

16.01.2024 808 0 0

Податки та звітність