Цесія, факторинг та переведення боргу: відмінність, податковий та бухгалтерський облік Переведення боргу – операція з переведення боргу (заміна боржника в зобов’язанні) з первісного боржника на нового боржника шляхом укладення договору про переведення боргу. Кредитор – це юридична...

E Олена Лимешко

15.08.2019 2100 5 5

Облік, податки та звiтнiсть

Як відображати у формі № 1ДФ суму поверненої фіндопомоги?

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку Підприємство повертає засновнику поворотну фінансову допомогу. Чи відображати її суму у графах 3а і 3 (сума нарахованого/виплаченого доходу) ф. № 1 ДФ? Як передбачено пп. 165.1.31 Податкового кодексу, до загального місячного (р...

14.02.2019 25922 3 0

Облік, податки та звiтнiсть

Складаємо бюджет загальновиробничих витрат

Основна задача управлінського обліку – спрогнозувати результати майбутніх операцій, базуючись на досвіді, який дає традиційна бухгалтерія. У цій консультації розглянуто питання прогнозування загальновиробничих витрат на прикладі складання бюджету таких витрат. Загальні визначення Загальновиро...

19.08.2019 11774 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи подається форма 20-ОПП, якщо підприємство придбало транспортний засіб?

Практична ситуація Підприємство купило для господарських потреб автомобіль марки Nissan Terrano, 2016 року випуску. Чи потрібно подавати в такому разі форму № 20-ОПП? Так, потрібно. У разі придбання підприємством транспортного засобу (далі – ТЗ) повідомлення за формою № 20-ОПП подається прот...

15.08.2019 7742 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно подавати оновлену форму № 20-ОПП, якщо перейменували вулицю?

Практична ситуація У підприємства є у власності складське приміщення. Вулицю, на якій знаходиться склад, перейменували. Чи потрібно у такому разі подавати оновлену форму № 20-ОПП? Так, потрібно. У разі зміни відомостей про об’єкт оподаткування, зокрема про його місцезнаходження, платник по...

15.08.2019 1451 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо дата відвантаження і дата отримання товару – різні, коли виписувати ПН?

Практична ситуація У нас виникли розбіжності з покупцем з приводу дати першої події в операції. Ми відвантажили товар 1 серпня, а покупцем цей товар був отриманий 2 серпня. Я вважаю, що податкова накладна (далі – ПН) повинна бути виписана на дату відвантаження, а на думку покупця, я повинна в...

15.08.2019 956 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Підприємство перепродує журнали: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ?

Практична ситуація Наше підприємство придбаває журнали у видавництва (тобто ми не є виробниками журналів) і продає їх кінцевому споживачеві. Чи виникає за цією операцією об’єкт обкладення ПДВ, у тому числі і за ситуації, коли журнали роздаються безплатно? Порядок обкладення ПДВ операцій, пов...

15.08.2019 294 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як обкладається ПДВ вивезення товарів, вартість яких менше 150 євро?

Практична ситуація Ми вивозимо за межі митної території України товар вартістю 95 євро. Яка ставка ПДВ застосовується в цьому випадку? Чи може бути застосована ставка 0 %? Відразу скажемо, що ставку обкладення ПДВ 0 % у цій ситуації застосувати не можна, і ось чому: у пп. 195.1.1 Податкового ко...

15.08.2019 857 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Ця стаття буде корисною та актуальною для всіх платників ПДВ, адже в ній розглядаються ризики блокування ПН/РК з 08.08.19 р. Що нового в критеріях ризиковості платника ПДВ Спочатку нагадаємо, що таке «критерій ризиковості платника ПДВ». Хо...

13.08.2019 2668 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи повинні подавати е-декларацію керівники комунальних підприємств?

Із 2017 року коло осіб, які зобов'язані щорічно подавати електронну декларацію (далі – е-декларація), значно розширене. Виникли такі запитання: – чи повинні цю декларацію подавати керівники державних і комунальних підприємств, які працюють на госпрозрахунковій основі і не фінансуються з бюджету; – ...

14.04.2017 16033 27 4

Облік, податки та звiтнiсть

Округлення в ПН: чи є право на податковий кредит

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Ціна постачання без урахування ПДВ – обов'язковий реквізит податкової накладної (далі – ПН), який відображається в графі 7. Згідно з пп. 5 п. 16 Порядку № 1307 графа 7 ПН заповнюється в гривнях із копійками (тобто із двома знаками післ...

04.07.2019 2636 0 4

Облік, податки та звiтнiсть

Як категорія підприємства впливає на періодичність подання декларації з податку на прибуток?

Відповідь на запитання Наше підприємство за підсумками 2018 року підпало під категорію «мале підприємство». До цього воно вважалося мікропідприємством. Чи повинні ми в 2019 році звітувати за податком на прибуток щоквартально? За підсумками I кварталу і півріччя цього року декларація з п...

08.08.2019 1468 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Як здійснити звірку за земельним податком

Нормами ПК передбачене право фізосіб – платників земельного податку здійснювати звірку з органом ДФС щодо податку та земельних ділянок, які знаходяться у них у власності/користуванні. Зазначимо, що таке право поширюється й на фізосіб-підприємців, оскільки земля надається у власність фізособі. ...

22.06.2017 8628 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Правила коригування акцизної накладної форми «П»

Акцизні накладні на пальне: правила і приклади заповнення Скорочення, використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 262 – Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення...

29.07.2019 1473 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Платникам акцизного податку з електроенергії: хто подає звітність

Платниками акцизного податку є оптові постачальники електроенергії (пп. 212.1.12 Податкового кодексу, далі – ПК) та її виробники, що продають електроенергію поза оптовим ринком (пп. 212.1.13 ПК). А якщо виробники продають та/або поставляють електроенергію на оптовому ринку, тоді вони не є пла...

18.07.2019 925 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Помилки, допущені при заповненні УР

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які помилки допускають на практиці платники ПДВ при складанні уточнюючих розрахунків (далі – УР). Загальні правила подання УР Розглянемо деякі правила, яких потрібно дотримуватися при виправленні помилки шляхом подання ...

24.07.2019 4450 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Помилки при заповненні декларації

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, які помилки найчастіше допускають платники ПДВ при заповненні декларації. Практичні приклади Приклад 1 Підприємство імпортує товар. Дата оформлення митної декларації (далі – МД) – 29.05.19 р. П...

24.07.2019 597 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Коли можна розраховувати на другий ліміт

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Із консультації ви дізнаєтеся, як формується у формулі в системі електронного адміністрування (далі – СЕА) такий показник, як другий ліміт, і чи можна реєструвати податкові накладні (далі – ПН) з його використанням. Загальні положення Нага...

24.07.2019 510 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, як вчиняти, якщо податкова накладна (далі – ПН) відправлена на реєстрацію в ЄРПН, але квитанція про її реєстрації не отримана. Тривалість операційного дня Насамперед розберемося, що таке операційний день. Згідно з п. 3...

24.07.2019 626 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Строки реєстрації ПН і РК

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, які строки встановлено нормами ПК для реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), а також розповімо про можливість застосування на практиці спеціального строку, передбаченого для реєстрації від&rs...

24.07.2019 878 0 2

Податки та звітність