АТО: як відобразити в обліку та звітності перерахунок податков

Історія питання З 1 січня 2017 року підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу (далі – ПК) був доповнений новими пунктами (унесені Законом від 21.12.16 р. № 1797-VIII). Зокрема, там з'явився новий п. 38. Цим пунктом установлено особливості обкладення місцевими податками та зборами для платників подат...

V Вікторія Якимащенко

20.06.2017 232 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Співробітник прийнятий за переведенням: розраховуємо відпусткові?

Співробітник 26.04.17 р. прийнятий на підприємство Б за переведенням із підприємства А. За заявою цього співробітника підприємство А перерахувало підприємству Б суму компенсації, що належить працівникові, у розмірі 3 840 грн. за 32 календарних дні (далі – к. д.) невикористаних відпусток (зі сплатою ...

19.06.2017 565 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як повернути надміру сплачений ЄСВ

У платників ЄСВ може виникнути ситуація, коли внесок сплачено в більшому розмірі або помилково. У консультації розповімо, коли ЄСВ можна повернути і що для цього треба зробити, а також наведемо зразок заяви про повернення ЄСВ. Якими нормами регулюється повернення ЄСВ Згідно із ч. 13 ст. 8 Закону №...

26.06.2017 4118 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Пояснення до звітності з податку на прибуток

У деяких випадках платники податків зацікавлені в тому, щоб декларація з податку на прибуток та/або додатки до неї надійшли контролюючому органу разом з інформацією, що пояснює значення деяких показників. Розглянемо ситуації, коли пояснення до декларації бажані або необхідні, а також наведемо зразки...

26.06.2017 1029 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як відобразити в обліку та звітності «перехідні» відпусткові?

Працівник прийнятий на підприємство 7 квітня 2011 року. Він оформляє чергову щорічну відпустку з 23 червня 2017 року строком на 24 календарних дні (далі – к. д.). Тобто до періоду відпустки потрапляють два місяці – червень і липень, більше того – два квартали. Як правильно розрахувати середню зарпла...

16.06.2017 3754 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Ремонт із заміною деталей: як оформити податкову накладну

Акценти цієї статті: заповнення первинних документів (рахунків, актів) і податкової накладної (далі – ПН) у випадках, коли в ході ремонту вартість запчастин, що підлягають заміні: включена до вартості робіт із ремонту; оплачується окремо. Ситуація 1 Підприємство займається ремонтом комп'ютерної...

15.06.2017 1375 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи є пільги з орендної плати за землю для неприбуткових організацій?

Неприбуткова організація має на балансі дитячий санаторно-курортний та оздоровчий табір. Земельна ділянка, на якій розташована територія табору, знаходиться в організації в користуванні згідно з угодою оренди земель державної та комунальної власності. Чи є в неприбуткової організації пільги з орендн...

14.06.2017 2516 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи можна врахувати для цілей податку на прибуток витрати на оренду кулера?

Підприємство в травні 2017 року взяло в оренду диспенсер (кулер), щоб забезпечити питною водою співробітників адміністрації. Підприємство є платником податку на прибуток, коригує фінрезультат на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Чи можна при визначенні об'єкта оподаткув...

13.06.2017 708 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Купили новий автомобіль – що з транспортним податком?

Підприємство придбало в автосалоні автомобіль Volkswagen Amarok 2017 року випуску за 1 411 700 грн. (з ПДВ). Чи потрібно сплачувати за цей автомобіль транспортний податок? Ні, за автомобіль цієї марки і моделі транспортний податок не сплачується. Пояснимо чому. Здавалося б, такий автомобіль повине...

12.06.2017 1495 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Звіт з ЄСВ: помилки і способи їх виправлення

Порядок виправлення помилок Нормами розд. V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.15 р. № 435 (далі – Порядок № 435), передбачена можливість унесення виправлень до Звіту з ЄСВ (додаток 4 до Порядку № 435, далі – Звіт). Перш ніж приступити до вивчення механізму виправлення помилок, нагад...

01.06.2017 2874 2 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи платити податок на нерухомість за об'єкти держвласності?

Чим цінна ця стаття: у ній детально проаналізовано норму Податкового кодексу (далі – ПК) стосовно об'єктів нерухомості, що належать органам державної або місцевої влади і створеним ними підприємствам. Від чого допоможе захиститися: від зайвої сплати податку на нерухомість у разі, коли відповідно до...

06.06.2017 310 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Авансовий внесок із податку на прибуток при виплаті дивідендів

Акценти цієї статті: хто і в яких випадках при виплаті дивідендів сплачує авансовий внесок; як розрахувати суму такого внеску для різних ситуацій; як зарахувати суми сплаченого авансового внеску; як відобразити авансовий внесок у бухобліку та звітності. Загальні правила Хто зобов'язаний спла...

30.05.2017 364 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Постачання товарів за двома договорами: чи можна оформити зведену податкову накладну?

Наше підприємство протягом місяця поставляє товари покупцеві – платникові ПДВ за двома різними договорами. Чи можна в цьому випадку оформити одну зведену податкову накладну (далі – ПН)? Зверніть увагу на умови для оформлення зведених ПН, установлені п. 201.4 Податкового кодексу (далі – ПК). Так, зве...

16.05.2017 358 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Реорганізація підприємств: звітність із ПДВ

Розповімо про суть нової норми в Податковому кодексі (далі – ПК) – це п. 198.7, а також про процедури передачі реорганізовуваним платником ПДВ правонаступникові: залишку непогашеного від’ємного значення ПДВ (у цьому випадку заповнюємо додаток 2 до декларації з ПДВ); ліміту реєстрації (заповнюємо...

28.04.2017 377 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Комісія: визначаємо базу оподаткування ПДВ

У консультації розглянемо особливості визначення бази обкладення ПДВ при здійсненні різних комісійних операцій. Порядок обліку ПДВ за договорами комісії Загальні правила оподаткування посередницьких операцій (тобто в рамках договорів комісії, поруки, довірчого управління) викладено в п. 189.4 ПК: ...

26.04.2017 16472 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Списання безнадійної заборгованості: коли коригувати ПДВ

У консультації розглянемо, які ПДВ-наслідки списання безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості, як відобразити таку операцію в декларації з ПДВ (далі – декларація) і як вести бухоблік коригування податкових зобов'язань і податкового кредиту. Загальні положення ПК не містить алгоритм...

26.04.2017 2374 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Продаж набору або комплекту: як заповнити податкову накладну

У консультації розглянемо, як скласти податкову накладну (далі – ПН), якщо платник ПДВ продає комплект або набір товарів. Думка ДФС 1. Згідно з роз'ясненням ДФС (ЗІР, категорія 101.17, діяло до 01.03.17 р.), при продажу товарів (як українських, так і імпортних) у комплекті в графі 2 «Номенклатура ...

25.04.2017 1539 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Код УКТЗЕД і код послуг у податковій накладній

У консультації розглянемо, у яких випадках потрібно, а в яких не потрібно вказувати коди в податковій накладній (далі – ПН), як визначити коди в окремих ситуаціях. У якому порядку вказувати коди в ПН Код УКТЗЕД указується в ПН (п. 201.1 ПК, пп. 2 п. 16 Порядку № 1307): суцільним порядком без ро...

25.04.2017 2970 0 3

Облік, податки та звiтнiсть

Ціна постачання нижча фактичної: як скласти податкову накладну

При здійсненні постачань товарів (послуг), необоротних активів база оподаткування визначається відповідно до п. 188.1 ПК. Як визначити базу оподаткування, якщо вартість постачань нижча від фактичної ціни товарів, і як скласти податкові накладні (далі – ПН) у таких випадках, розповімо в цій консульта...

25.04.2017 594 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Звітуємо за податком на прибуток за I квартал 2017 року

Акценти статті: які платники повинні подавати декларацію з податку на прибуток за I квартал 2017 року; у який строк слід подати декларацію і сплатити податок; чи потрібно разом із декларацією подавати фінансову звітність і Звіт про пільги. Хто й коли подає декларацію за I квартал 2017 року? 1...

24.04.2017 6018 0 1

Податки та звітність