Платник податку на прибуток виплатив ФОП дохід від виду діяльності, не зазначеного в реєстрі платників ЄП: податкові наслідки

Баланс № 42 від 18 жовтня 2022 року Підприємство – платник податку на прибуток у вересні цього року отримало послуги від підприємця – платника єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи. Під час заповнення декларації з податку на прибуток (далі – декларація) за три квартали б...

V Вікторія Якимащенко

10.10.2022 221 0 0

Оподаткування

Як платникові єдиного податку за ставкою 2 % перейти на загальну систему оподаткування

Баланс № 42 від 18 жовтня 2022 року Ситуація. До 1 квітня 2022 року платник єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи застосовував ставку ЄП 5 %, а із зазначеної дати перейшов на сплату ЄП за ставкою 2 %. Наразі цей єдинник хоче перейти на загальну систему оподаткування. Запитання. Як здійсн...

14.10.2022 67 0 0

Оподаткування

Коли суму ПДВ із заблокованої податкової накладної можна включити до витрат

Баланс № 42 від 18 жовтня 2022 рокуПодаткова накладнаНашим постачальникам часто блокують реєстрацію податкових накладних (далі – ПН), при цьому в одних відразу виходить розблокувати ПН, в інших виникають складнощі. Нас цікавить, коли можна включити до витрат суму ПДВ із заблокованої ПН, якщо:1) пост...

17.10.2022 188 0 1

Оподаткування

Оподаткування негрошової допомоги фізособам: подарунки, медичне страхування, оренда житла, прощення боргу

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року У чому суть питання? Багато підприємств підтримують своїх працівників, надаючи їм різні види заохочень у рамках так званого соціального пакету, зокрема в негрошовій формі. Питання оподаткування таких виплат завжди є актуальним. Про що стаття? Ми розглянемо на пр...

06.10.2022 228 0 1

Оподаткування

Придбання (увезення) та продаж електромобіля: нюанси оподаткування та обліку

Баланс № 40 від 4 жовтня 2022 року Електромобілі все більше входять в життя українського суспільства, у тому числі підприємств. Вони екологічні та більш дешеві в експлуатації, як порівняти зі звичайними автомобілями, тому багато фахівців вважають, що саме за ними – майбутнє. Щоб стимулювати п...

29.09.2022 138 0 0

Оподаткування

В Електронному кабінеті – штраф 170 грн за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, поданої та прийнятої 19.07.2022: дії платника

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року Мабуть, не помилимося, якщо скажемо, що в більшості платників, які подавали декларації з ПДВ за лютий – травень до 19 липня 2022 (включно), в Електронному кабінеті «висить» штраф 170 грн за несвоєчасне подання. Сплачувати його чи чекати ППР? Як ...

10.10.2022 69 0 0

Оподаткування

Не показали податкові витрати минулого періоду поточного року: чи обов’язково подавати уточнюючу звітність?

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року У ПК (далі – декларація) за півріччя 2022 року підприємство на прохання податкового органу не відобразило витрати в сумі нарахованих процентів за кредитом за II квартал цього року (для того, щоб подати декларацію з прибутком). А щоб не перекручувати фінансо...

07.10.2022 94 0 1

Оподаткування

В Електронному кабінеті платника податків – недостовірна інформація: що робити?

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року У період воєнного стану часто можна чути про некоректне відображення інформації в електронному кабінеті. Скажімо, платники ПДВ пам’ятають ситуацію з хибним відображенням «суми перевищення» (Σ Перевищ) у СЕО ПДВ за рахунками коригування лют...

10.10.2022 37 0 0

Оподаткування

Автоматично нараховані штрафні санкції в Електронному кабінеті: що з ними робити?

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року У Електронному кабінеті нараховано штраф – у колонці «Не застосована штрафна санкція». Що це означає? Це автоматичне нарахування? Чи треба сплачувати такий штраф? Не застосований штраф – роз’яснення ДПС Податківцями в «ЗІР&raq...

10.10.2022 73 0 0

Оподаткування

Об’єкт ОЗ тимчасово простоює через війну: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПК?

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року Підприємство здає в оренду приміщення магазину та торговельне обладнання. Приміщення постраждало в результаті бомбардування і не може використовуватися. Проте залишилися неушкодженими інші об’єкти основних засобів (далі – ОЗ): холодильне обладнання, п...

07.10.2022 108 0 0

Оподаткування

Чи зобов’язані єдинники першої та другої груп зараз сплачувати єдиний податок?

Баланс № 41 від 11 жовтня 2022 року Запитання – вілповіді Підприємець є єдинником другої групи. Єдиний податок (далі – ЄП) не сплачує з квітня 2022 року. Нещодавно податкова видала роз’яснення, що наявність у підприємця протягом 6 місяців податкового боргу є підставою для втрати ...

07.10.2022 135 0 0

Оподаткування

Розірвання договору: розрахунки з контрагентом та ПДВ

Баланс № 40 від 4 жовтня 2022 року У чому суть проблеми? Зараз для багатьох суб’єктів господарювання ведення господарської діяльності стає важким або неможливим, тому доводиться розривати раніше укладені договори. Ситуація ускладнюється тим, що під час укладення договору сторони могли мати пе...

03.10.2022 116 0 0

Оподаткування

Повернення товарів і передоплат після переходу на ЄП за ставкою 2 %: ПДВ-коригування

Баланс № 40 від 4 жовтня 2022 року Чому виникло питання? Зараз усе частіше трапляються ситуації, коли перша подія в операції (відвантаження товарів або передоплата) відбулася до переходу контрагента на єдиний податок (далі – ЄП), а їх повернення (або зміна умов постачання) – після таког...

03.10.2022 66 0 0

Оподаткування

Реєстри не працюють: як ще можна дізнатися про ПДВ-статус контрагента?

Баланс № 40 від 4 жовтня 2022 року Запитання – відповіді На період воєнного стану у платників податків немає доступу до публічних електронних реєстрів, у тому числі і до реєстру платників ПДВ. Проте на практиці часто виникає потреба перевірити, чи є контрагент на цей момент платником ПДВ або...

29.09.2022 473 0 1

Оподаткування

Міжнародне перевезення: ставка ПДВ 0 % застосовується на всьому шляху чи тільки на відрізку до кордону України?

Баланс № 39 від 27 вересня 2022 року Запитання – відповіді Наше підприємство надає послуги з міжнародного перевезення вантажів. При оформленні акта наданих послуг одні замовники просять зазначити одним рядком весь маршрут перевезення, а інші хочуть, щоб ми розбивали маршрут на відрізки до ко...

23.09.2022 116 0 0

Оподаткування

Як платникові податків підтвердити свою неможливість виконати податкові обов’язки через війну: затверджено наказ Мінфіну!

Баланс № 36 від 6 вересня 2022 року Мінфін видав наказ від 29.07.2022 № 225 (далі – Наказ № 225, зареєстрований у Мін’юсті 25.08.2022 під № 967/38303). Наказ № 225 набув чинності 06.09.2022 (опублікован у виданні "Офіційний вісник України" № 69/2022 за 06.09.2022). Наказ № 22...

02.09.2022 183 0 0

Оподаткування

За які помилки не зможуть оштрафувати податківці через строк давності: ураховуємо карантинні правила

Баланс № 47 від 29 листопада 2021 року Суть проблеми. Кожен бухгалтер пам’ятає чарівну цифру 1 095. Як тільки така кількість днів минає, строк давності перетворює помилки періоду, як у казці про Попелюшку, «з карети у гарбуз». Фактично для податківців вони вже не цікаві. Адже за н...

26.11.2021 224 0 0

Оподаткування

Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних

Баланс № 36 від 6 вересня 2022 року Ситуація: підприємство своєчасно не подало на реєстрацію в ЄРПН податкові накладні (далі – ПН) за грудень 2021 року. Зареєстрували їх лише в серпні 2022 р. Чи буде відповідальність за несвоєчасну реєстрацію ПН, що припали на карантинний період? Закон № 2260...

05.09.2022 225 0 0

Оподаткування

Облік списання безнадійного податкового боргу

Баланс № 37 від 13 вересня 2022 року Наказом Мінфіну від 28.07.2022 № 220, який набув чинності 23.08.2022, затверджено новий Порядок списання безнадійного податкового боргу (далі – Порядок № 220). У цьому порядку, зокрема, прописано правила списання податкових боргів через форс-мажор, яким є ...

12.09.2022 157 0 0

Оподаткування

Гранична сума доходу в разі відмови від спецгрупи ЄП за ставкою 2 %

Баланс № 37 від 13 вересня 2022 року Для перебування на «класичному» єдиному податку (далі – ЄП) потрібно дотримуватися граничних обсягів доходу. А ось для тих платників ЄП, які застосовують особливості сплати ЄП за ставкою 2%, обсяг доходу не обмежений. А як рахувати граничну сум...

12.09.2022 93 0 0