Відображення РК у декларації та додатках до неї

Залежно від причини коригування, статусу постачальника та покупця розрахунок коригування (далі – РК) може відображатися або не відображатися в декларації. Розрахунки коригування до податкових накладних: практичні приклади складання Залежно від причини коригування, статусу постачальника та...

E Катерина Тихомирова

22.06.2023 222 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи передбачено обмеження щодо кількості рядків в електронній формі J/F13123 «Таблиця даних платника ПДВ»?

Головне управління ДПС в Одеській області інформує, що подання Таблиці даних платника ПДВ (далі – Таблиця) передбачено Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 гр...

22.06.2023 77 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок заповнення додатка 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкової декларації з ПДВ

Головне управління ДПС у м. Києві звертає увагу, що при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, така сума: а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі р...

22.06.2023 71 0 0

Господарські операції

Придбали човен у фізособи для передання ДСНС: які податкові наслідки

Ситуація: підприємство придбало човен у фізособи для передання безоплатно управлінню ДСНС (або благодійному фонду). Питання: чи є підприємство податковим агентом щодо доходу фізособи в цій ситуації, тобто чи має воно утримати ПДФО та військовий збір (далі – ВЗ)? Якщо так, то за якою ставкою?...

22.06.2023 228 0 0

Господарські операції

РК: загальний алгоритм заповнення

Розглянемо докладно, як заповнювати реквізити розрахунка коригування (далі – РК). Нагадаємо, згідно з п. 21 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307), з урахуванням рекомендацій з листа ДФС від 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17 РК скл...

21.06.2023 129 0 0

Господарські операції

Коли оформляється РК і хто його реєструє в ЄРПН

Для коригування податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту покупця оформляється розрахунок коригування (далі – РК), який реєструється в ЄРПН. У консультації ми розглянемо коли оформляється РК і порядок його реєстрації в ЄРПН. Розрахунки коригування до податкових накладни...

21.06.2023 132 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи впливає позитивна податкова історія платника на прийняття рішення про врахування таблиці даних платника ПДВ?

Рішення про врахування/неврахування таблиці даних платника податку не може ґрунтуватись виключно на підставі відповідності/невідповідності показникам, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку на додану вартість. Відповідно до пункту 2 Порядку зупинення реєстрації податкової...

21.06.2023 79 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з продажу та безоплатного постачання подарункових сертифікатів, які передбачають їх обмін на товари?

Операції з продажу та безоплатного постачання іншим особам подарункових сертифікатів, які передбачають їх обмін на товари/послуги, оподатковуються ПДВ в загальновстановленому порядку за основною ставкою. Згідно із пунктом 185.1 статті 185 ПКУ об’єктом оподаткування є, зокрема, постачання това...

20.06.2023 31 0 0

Новини законодавства

ДПС затвердила Методику перевірок нарахування і сплати ПДВ

Наказом ДПС України від 09.06.2023 № 446 затвердили Методику проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість. Така перевірка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів под...

19.06.2023 482 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Перевірки ПДВ-відшкодування: актуальні питання

Державна податкова служба України нагадує, що документальна позапланова перевірка з питань дотримання податкового законодавства при декларуванні від’ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, проводиться з підстав, визначених підпунктом 78...

15.06.2023 101 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

З 1 липня повернення повного оподаткування акцизом та ПДВ на пальне

Є багато запитань щодо повернення повного оподаткування акцизом та ПДВ на пальне з 1 липня. Ця норма не змінюється і буде запроваджена з 1 липня, так як було визначено урядовим законопроєктом №7668, який був прийнятий Радою ще 21 вересня, а підписав Президент 28 вересня минулого року. Навіть якщо б ...

13.06.2023 300 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Поворотна фінансова допомога від директора: правові та податкові аспекти

Поповнення обігових коштів – завжди актуальне питання для будь-якого підприємства. Способів зробити це не так і багато: продати щось, отримати кредит у банку, поповнити статутний чи додатковий капітал, отримати поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД) від засновника або директора тощо. ...

12.06.2023 3312 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Як при визначенні об’єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств враховуються суми ПДВ?

Відповідно до п. 44.2 ст. 42 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фіна...

09.06.2023 32 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Що потрібно знати платникові ПДВ про електронний кабінет

Бібліотека Баланс № 10 «Електронний документообіг» Із цієї статті ви дізнаєтеся: як отримати інформацію про зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН та РК); де подивитися історію коригування ПН; яку інформацію можна отримати із сервісу &laq...

07.06.2023 89 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оподатковуються ПДВ операції з експорту товарів у межах договорів комісії?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п. 189.4 ст. 189 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) дата збільшення податкових зобов’язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах д...

07.06.2023 29 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Що потрібно знати платникові ПДВ про електронний кабінет

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як отримати інформацію про зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН та РК); де подивитися історію коригування ПН; яку інформацію можна отримати із сервісу «СЕА ПДВ»; як дізнатися причину виникнення показника &s...

07.06.2023 860 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Українські підприємці закликають відмовитись від підвищення ставок ПДВ та акцизного податку на пальне з 1 липня 2023 року

Южаніна у своєму телеграм повідомила, що Спілка українських підприємців (СУП) направила на адресу податкового комітету Верховної Ради та Міністерства фінансів лист, в якому закликає відстрочити терміни підвищення ставок ПДВ та акцизного податку на пальне та відмовитись від їх підвищення з 1 лип...

07.06.2023 79 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягає анулюванню платник ПДВ у разі реорганізації шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення?

Головне управління ДПС в Одеській області повідомляє, що відповідно до статті 104 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ) юридична особа припиняється в результаті реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення) або ліквідації. У разі реорганізації юридичних осіб майно, права та обов&r...

05.06.2023 21 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит з ПДВ сформовано з придбання ТМЦ, знищених внаслідок війни: чи можна отримати бюджетне відшкодування?

Суми ПДВ, включені до складу податкового кредиту при здійсненні операцій з придбання товарів, які у подальшому були знищені (втрачені) внаслідок бойових дій), не включаються до обрахунку суми бюджетного відшкодування. Відповідно до пп. 69.29 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення&raq...

01.06.2023 23 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з продажу та безоплатного постачання подарункових сертифікатів, які передбачають їх обмін на товари чи послуги?

Як повідомляють в Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області, відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України, база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім а...

31.05.2023 19 0 0

Page №48 | ПДВ