НДС-регистрация, перерегистрация и ее аннулирование

Завершаем бухгалтерский год В консультации рассмотрим, как субъекту хозяйствования (далее – СХ) зарегистрироваться плательщиком НДС, в каких случаях нужно осуществлять перерегистрацию и что следует учесть при аннулировании НДС-регистрации. НДС-регистрация Кто может быть плательщиком НДС ...

Зинаида Омельницкая

17.12.2018 38234 1 3

Учет, налоги и отчетность

Подача квартальной декларации единщиков третьей группы – юрлиц

Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Основные правила заполнения и срок подачи Налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица) (далее – декларация) за I квартал 2018 года. Сроки подачи декларации и уплаты налога Декларацию за I квартал ...

21.03.2018 6406 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как рассчитать часть чистой прибыли (дохода) за I квартал 2018 года

Открываем сезон отчетности 2018. I квартал Рассмотрим, кто и в какие сроки должен подавать Расчет части чистой прибыли (дохода), подлежащей уплате в государственный бюджет государственными унитарными предприятиями и их объединениями (далее – Расчет), по форме, утвержденной Приказом № 285. Кром...

22.03.2018 14320 0 1

Учет, налоги и отчетность

Формирование налоговых накладных 2019: примеры

ГФС переутвердила Критерии рискованности для блокировки налоговых накладных Расчет корректировки к остановленной налоговой накладной Какие НН и РК не будут мониториться ГФС? Пожалуй, всем плательщикам НДС уже известно о приказе Минфина от 17.09.18 г. № 763 (далее - Приказ 763), которым вводятся изме...

05.11.2018 7749 7 4

Учет, налоги и отчетность

Максимальный размер дохода в балансе плательщика единого налога четвертой группы

В п. 3 П(С)БУ 1 «Общие требования к финансовой отчетности» дано следующее определение термина «баланс»: баланс (отчет о финансовом состоянии) - wt отчет о финансовом состоянии предприятия, отражающий на определенную дату его активы, обязательства и собственный капитал. Поэтом...

11.01.2019 1591 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит сформирован за 2 договорам: могут ли ревизоры уменьшать его по своему усмотрению

В декабре 2018 года был обнародован график проверок налогоплательщиков на 2019 год. Увидев своего работодателя в этом списке, добросовестные бухгалтеры начали искать веские аргументы «за» своим вполне правомерным действиям, в т.ч. посещая различные форумы и читая налоговые консультации. ...

14.01.2019 1344 0 0

Учет, налоги и отчетность

Является ли истекшая кредиторка доходом для единщика – неплательщика НДС?

У юрлица – плательщика единого налога (далее – ЕН) по ставке 5 % числится в учете кредиторская задолженность перед нерезидентом за предоставленные услуги. Срок исковой давности истребования задолженности истек в отчетном периоде. Вопрос: является ли сумма такой задолженности доходом, под...

10.01.2019 183 1 0

Учет, налоги и отчетность

Что нужно делать, если заблокированы НН/РК

Акценты этой статьи: какие документы нужно подать в случае блокировки регистрации налоговых накладных (далее – НН) и расчетов корректировки (далее – РК); как нужно подавать документы на разблокировку; по какой причине могут отказать в регистрации НН или РК; как отразить данные НН и...

11.01.2019 549 0 0

Учет, налоги и отчетность

О распечатке, хранении и копии Z-отчета

ГФС в Индивидуальной налоговой консультации от 30.11.18 г. № 5045/6/99-99-14-05-01-15/ІПК (далее – ИНК № 5045) ответила на вопросы о Z-отчете. О распечатке. Субъект хозяйствования (далее – СХ) должен в конце рабочего дня распечатать Z-отчет в случае проведения расчетных операций. При эт...

10.01.2019 11795 0 0

Учет, налоги и отчетность

При отчуждении ввезенных б/у автомобилей уже не надо уплачивать акцизный налог по обычным ставкам

Немного предыстории. В 2016 году был принят закон, дополняющий нормы подразд. 5 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК), которым устанавливались пониженные ставки акцизного налога за бывшие в употреблении легковые автомобили, ввезенные в Украину (Закон от 31.05.16 г. № 1389-VIII, далее &ndash...

10.01.2019 210 0 0

Учет, налоги и отчетность

Заполнение графы 2.2 расчета корректировки

В графе 2.2 расчета корректировки (далее – РК) следует указывать номер группы корректировки. Этот реквизит объединяет в одну группу строки РК, которыми корректируется одна строка налоговой накладной (далее – НН). То есть строку РК, в которой обнуляется неправильная строка НН, и строку (и...

10.01.2019 2067 0 1

Учет, налоги и отчетность

Компенсация стоимости поврежденного имущества – объект обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 12.11.18 г. № 4790/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассмотрена ситуация, когда плательщик НДС получил компенсацию от экспедитора за поврежденное имущество. Согласно ст. 226 Хозяйственного кодекса участник хозяйственных отношений, который повредил товар, обязан воз...

10.01.2019 805 0 1

Учет, налоги и отчетность

Передача товара в рамках договора займа: нюансы обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 14.12.18 г. № 5245/6/99-99-15-03-02-15/ІПК содержится разъяснение относительно обложения НДС операций по передаче и возврату имущества согласно договору займа. Напомним, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой сторон...

10.01.2019 189 0 0

Учет, налоги и отчетность

Главные бухгалтерские ориентиры в законе о Госбюджете на 2019 год

Законом от 23.11.18 г. № 2629-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» (опубликован в газете «Голос Украины» от 15.12.18 г. № 241-242) изменены с 1 января 2019 года размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума (далее – МЗП и ПМ). В этом обзор...

22.12.2018 2832 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как уточнить тип недвижимости в целях уплаты налога?

Не секрет, что у некоторых предприятий возникает много вопросов относительно принадлежности находящейся у них в собственности недвижимости к тому или иному типу с точки зрения уплаты/освобождения от уплаты налога на недвижимость. В Индивидуальной налоговой консультации от 18.10.18 г. № 4475/6/99-99...

04.01.2019 1191 0 0

Учет, налоги и отчетность

Каждая попытка выплаты дохода нерезиденту сопровождается удержанием налога

Предприятие выплатило доход нерезиденту и при этом удержало и перечислило в бюджет налог из такого дохода согласно п. 141.4 Налогового кодекса (далее – НК). Однако по какой-то причине банк-корреспондент отклонил платежное поручение в адрес нерезидента и перечисление денег нерезиденту не состоя...

04.01.2019 479 0 0

Учет, налоги и отчетность

Продажа товаров по бонусной программе: особенности обложения НДС

В Индивидуальной налоговой консультации от 12.12.18 г. № 5198/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ГФС разъяснила порядок налогообложения в случае продажи товаров в розничной торговле в рамках бонусной программы лояльности. Так, при покупке товаров покупателю на карту лояльности начисляются баллы, которые впосл...

04.01.2019 340 0 0

Учет, налоги и отчетность

Новогодний корпоратив за границей: налоговый учет

Цель статьи: рассмотреть порядок налогообложения операций, связанных с проведением новогоднего корпоратива за границей, при разных вариантах оформления этого мероприятия (подробнее о таких вариантах см. «Новогодний корпоратив за границей: возможны варианты»). Налог на прибыль: без специа...

21.12.2018 1329 0 0

Учет, налоги и отчетность

О формировании РК к НН зарегистрированной на ошибочного покупателя

Каждый бухгалтер может ошибиться при регистрации в ЕРНН НН, особенно, если таких документов ежедневно - множество. Пункт 192.1 НК уверяет нас, что любую ошибку в НН можно исправить: «Расчет корректировки к налоговой накладной состоит также в случае исправления ошибок, допущенных при составлени...

10.12.2018 9233 0 3

Учет, налоги и отчетность

Как исправить бухгалтерские ошибки

Завершаем бухгалтерский год У бухгалтера, выявившего ошибки, сразу возникают вопросы, как их исправить и отразить исправления в финотчетности. Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей консультации. Первичные документы не проведены в текущем отчетном периоде Ситуация 1 В декабре при провед...

17.12.2018 2673 0 1

Налоги и отчетность