Кто обязан корректировать финрезультат на все разницы

Завершаем бухгалтерский год Плательщик налога на прибыль в 2018 году отчитывается только по итогам года. При подготовке к составлению годовой финотчетности выяснилось, что общий объем дохода предприятия (без учета косвенных налогов) превысил 20 млн грн. Повлияет ли этот факт на расчет налога на приб...

V Виктория Якимащенко

17.12.2018 805 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как и кому применять правила налогового учета необоротных активов при составлении декларации?

Завершаем бухгалтерский год Плательщик налога на прибыль в 2018 году впервые за последние 4 года получил доход больше 20 млн грн. и при определении объекта налогообложения за этот год должен применить разницы, предусмотренные разд. III НК. Как такому плательщику соблюдать правила налогового учета не...

17.12.2018 1015 0 1

Учет, налоги и отчетность

Пример корректировки финрезультата в четвертом квартале

Завершаем бухгалтерский год В связи с покупкой товара у нерезидента плательщик налога на прибыль при определении объекта налогообложения за I квартал и полугодие 2018 года корректировал финрезультат согласно пп. 140.5.4 НК. А за три квартала такую корректировку не применял. По итогам 2018 года опера...

17.12.2018 934 0 1

Учет, налоги и отчетность

Как в финотчетности и декларации по налогу на прибыль отразить амортизацию производственного оборудования?

Завершаем бухгалтерский год Предприятие занимается производством и реализацией продукции собственного производства. На конец года у него имеется остаток готовой продукции. Где в финотчетности (в форме № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» и форме № 2 «Звіт про фінансові резуль...

17.12.2018 2463 0 2

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДС: нюансы

Завершаем бухгалтерский год В консультации рассмотрим, какие нюансы нужно учесть плательщику НДС при проведении годового перерасчета, и дадим ответы на наиболее актуальные вопросы. Общие правила Годовой перерасчет НДС отражается в приложении 7, которое подается вместе с налоговой декларацией по НДС...

17.12.2018 11671 0 5

Учет, налоги и отчетность

Проводим проверки отчета по ЕСВ

Завершаем бухгалтерский год В консультации расскажем, на какие нюансы нужно обратить внимание при заполнении таблиц 5 и 6 Отчета по ЕСВ, приведенного в приложении 4 к Порядку № 435 (далее – Отчет), и что делать, если в Отчете обнаружены ошибки. Таблица 5 Когда нужно заполнять таблицу 5? Табл...

17.12.2018 1727 0 2

Учет, налоги и отчетность

Как предпринимателю-единщику избежать превышения допустимого объема дохода?

Завершаем бухгалтерский год Частный предприниматель – плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы в декабре обнаружил, что по итогам отчетного года его доход может превысить 5 000 000 грн. (предельный объем, установленный пп. 3 п. 291.4 НК). Что можно предпринять, чтобы избежат...

17.12.2018 713 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дополнен справочник признаков доходов для формы № 1ДФ

Приведен в соответствие с законодательством Справочник признаков доходов (приложение к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4). С 1 января 2019 года, заполняя Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физлиц, и сумм удержанного из них налога (форма № 1ДФ),...

22.12.2018 1770 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налогообложение детских подарков на предприятии

Завершаем бухгалтерский год Рассмотрим особенности налогообложения операций по выдаче детских подарков, а также нюансы документального оформления этих операций. Документальное оформление детских подарков Если руководство предприятия решило закупить подарки для детей своих работников, для этого надо...

17.12.2018 1750 0 0

Учет, налоги и отчетность

Учет подарочных сертификатов у предприятия-дарителя

Завершаем бухгалтерский год Допустим, что руководитель предприятия оптовой торговли по итогам года решил поощрить своих самых крупных контрагентов-покупателей и подарить им сертификаты на бытовую технику. Подарочные сертификаты будут приобретаться у продавца бытовой техники. Все одариваемые покупате...

17.12.2018 11920 0 0

Учет, налоги и отчетность

Налогообложение представительства нерезидента в Украине: от НДС до ЕСВ

Цели статьи: рассказать об особенностях уплаты налогов и сборов (кроме налога на прибыль) представительством нерезидента в Украине (далее – ПН); привести разъяснения контролирующих органов, знаковые для ПН. НДС у ПН: Минфин поставил точку Постоянное ПН (далее – ППН) в контексте разд. V ...

17.12.2018 6278 0 2

Учет, налоги и отчетность

Представительство нерезидента для целей налога на прибыль: свой среди чужих

Цели статьи: объяснить, как постоянные представительства нерезидентов (далее – ППН) рассчитывают налог на прибыль к уплате в Украине; рассказать, что налоговики думают о финансировании ППН компанией-нерезидентом и как эту операцию расценивают суды при рассмотрении споров между ППН и органа...

17.12.2018 6769 0 3

Учет, налоги и отчетность

Вправе ли дочернее предприятие оставаться на упрощенной системе налогообложения после перехода материнского на общую систему?

Юрлицо – плательщик единого налога (далее – ЕН) третьей группы имеет дочерние предприятия, которые также являются единщиками. С 1 января 2019 года юрлицо собирается переходить на общую систему налогообложения. Нужно ли одновременно такой переход делать и дочерним предприятиям? Да, нужно....

17.12.2018 1095 0 0

Учет, налоги и отчетность

Куда налогоплательщику подавать отчетность и платить налоги в случае смены адреса дважды за год?

В случае смены адреса у предприятия возникает множество хлопот: обратиться за госрегистрацией смены адреса, уведомить контрагентов, банк, органы лицензирования и т. д. А если в течение года предприятие дважды меняет адрес, причем со сменой административно-территориальной единицы, то хлопот еще больш...

15.12.2018 6054 0 1

Учет, налоги и отчетность

Роялти выплачены в пользу ИСИ и неприбыльных организаций: нужно ли корректировать финрезультат?

Плательщик налога на прибыль, который обязан корректировать финрезультат на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), в определенных случаях должен увеличить финрезультат отчетного периода на сумму начисленных роялти. В частности, если роялти начислены в пользу юрлица...

14.12.2018 498 0 1

Учет, налоги и отчетность

Применяются ли корректировки на разницы к незавершенному строительству?

Плательщик налога на прибыль провел переоценку объекта незавершенного строительства. У него возник вопрос: нужно ли применять в этом случае корректировку финрезультата отчетного периода, предусмотренную для объектов основных средств (далее – ОС) абзацем третьим п. 138.1 или абзацем четвертым п...

15.12.2018 259 0 1

Учет, налоги и отчетность

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль

Целый год плательщики налога на прибыль ожидали внесения изменений в действующую форму декларации по этому налогу (утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897, в редакции приказа Минфина от 28.04.17 г. № 467). Ведь с 1 января 2018 года в Налоговом кодексе (далее – НК) появились новые норм...

17.12.2018 964 0 1

Учет, налоги и отчетность

Установление льгот по плате за землю

В этой консультации мы поговорим о порядке и сроках установления органами местного самоуправления льгот по плате за землю, который регулируется Налоговым кодексом (далее – НК), а также проанализируем, правомерны ли выводы отдельных налоговых органов относительно применения льгот по земельному ...

22.04.2015 595 0 0

Учет, налоги и отчетность

Начисляем ЕСВ: полезные советы и обзор судебной практики

Что включается в базу начисления ЕСВ Вопросы определения базы начисления единого взноса (далее – ЕСВ) на сегодняшний день все еще остаются актуальными. Что считается базой начисления ЕСВ, определено в ст. 7 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеоб...

14.12.2018 4023 0 1

Учет, налоги и отчетность

Переход на единый налог и отказ от упрощенной системы налогообложения

Субъекты хозяйствования (далее – СХ), которые находятся на общей системе налогообложения, могут зарегистрироваться плательщиками единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп. В свою очередь, единщик может отказаться от уплаты ЕН в пользу общей системы налогообложения или пере...

30.11.2018 2155 2 1

Налоги и отчетность