Переходящие операции и НДС: правила и примеры

Переходящие операции при переходе на единый налог Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему В Налоговом кодексе (далее – НК) нет специальных правил обложения НДС операций, которые начались, когда налогоплательщик был в одном НДС-статусе (плательщик или неплательщик), ...

E Екатерина Давыдова

30.11.2018 2828 0 1

Учет, налоги и отчетность

Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему

Переходящие операции и НДС: правила и примеры Переходящие операции при переходе на единый налог Используемые сокращения: СХ – субъект хозяйствования; ЕН – единый налог; НК – Налоговый кодекс. Таблица 1. Переходящие операции у физлиц № п / п ЕН...

30.11.2018 1798 0 1

Учет, налоги и отчетность

Переходящие операции при переходе на единый налог

Переходящие операции и НДС: правила и примеры Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему Используемые сокращения: СХ – субъект хозяйствования; ЕН – единый налог; НК – Налоговый кодекс. При переходе с общей системы налогообложения на упрощенную меняет...

30.11.2018 2514 0 1

Учет, налоги и отчетность

План BEPS – шаги для Украины

В последнее время в бухгалтерской среде модной темой для разговоров стал BEPS. Как часто бывает в подобных случаях, каждый понимает под этим что-то свое. Уже сейчас уверенно об этом судит, но втайне надеется как-нибудь «по свободе» разобраться, что там к чему. Ну что ж, начнем это благо...

30.11.2018 1991 0 1

Учет, налоги и отчетность

Примеры заполнения новых РК к обычной НН

ГФС опубликовала перечень условных кодов корректировки для РК к НН Какие НН и РК не будут мониториться ГФС? Формирование налоговых накладных 2019: примеры Мы продолжаем (начало было здесь) знакомиться с новшествами в форме НН и РК, вводимых в действие приказом Минфина № 763. Для формирования РК важ...

20.11.2018 6832 2 4

Учет, налоги и отчетность

РК в излишне составленной НН: пример заполнения

Мы продолжаем знакомиться с новшествами в форме НН и РК, которые вводятся в действие приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763, далее - Приказ № 763. В п. 11 Приказа № 763 предусмотрено внесение изменений в п. 24 в Приказа № 1307. Так, Минфин позволяет составлять РК к НН, излишне зарегистрированных в ...

28.11.2018 31935 5 4

Учет, налоги и отчетность

Отчет о льготах для плательщиков НДС

Акценты этой статьи: в каких случаях плательщики НДС должны подавать Отчет о суммах налоговых льгот (далее – Отчет); как решить практические вопросы, связанные с расчетом суммы льгот. Напомним, что форма Отчета приведена в приложении к Порядку, утвержденному постановлением КМУ от 27.12.10...

25.10.2018 2035 0 3

Учет, налоги и отчетность

Возвратная финпомощь с 1 января 2019 года: пока только в проекте

Акценты статьи: кардинально новый подход к налогообложению возвратной финансовой помощи (далее – ВФП); объект, база и ставка обложения налогом на выведенный капитал (далее – НВК) для операций с ВФП; налогообложение ВФП, выданной и не возвращенной до 1 января 2019 года. В действу...

26.11.2018 3965 0 1

Учет, налоги и отчетность

Дивиденды в свете налога на выведенный капитал

О чем пойдет речь в этой статье: идею о том, чтобы внедрить налог на выведенный капитал (далее – НВК), законодатели и специалисты вынашивают уже не один год. И есть вероятность, что с 1 января 2019 года изменения, касающиеся НВК, таки будут внесены в Налоговый кодекс (далее – НК). Измен...

26.11.2018 891 0 1

Учет, налоги и отчетность

Ответы на вопросы по НДС

Даже специалист с большим стажем, отлично знающим теорию (нормативные акты), в определенный период своей профессиональной деятельности может столкнуться с вопросами, ответы на которые четко не очерчены теорией. Очень хорошо с такими ситуациями осведомлены бухгалтера, особенно те, что имеют дело с НД...

12.11.2018 2814 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на выведенный капитал - что ожидать?

Анализировать и комментировать законопроект, даже не прошел рассмотрения Комитетов Верховной Рады является делом неблагодарным. Однако, налогоплательщики и их бухгалтеры уже спрашивают о чем этот законопроект, поэтому рассмотрим его общие черты (при этом следует помнить, что депутаты могут внести из...

09.07.2018 3441 2 1

Учет, налоги и отчетность

Налог на выведенный капитал: пора подумать о реструктуризации бизнеса?

4 июля 2018 года в Верховной Раде был зарегистрирован проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налога на выведенный капитал № 8557 (далее – Законопроект № 8557). Инициатором выступил Президент Украины, который охарактеризовал этот проект как неотложный. В чем...

02.08.2018 674 0 3

Учет, налоги и отчетность

Нужно ли начислять налоговые обязательства при получении услуг связи интернет и мобильной связи

По общему правилу (п.198.5 ст.198 НК) плательщики НДС обязаны начислить НО по НДС, исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п.189.1 ст.189 НК, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных в сроки, ус...

14.11.2018 2308 0 1

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибки в уточняющем расчете ф. № 1ДФ

В ф. № 1ДФ за второй квартал 2017 года было отражено выплату дохода предпринимателю без учета средств, которые тот вернул. Ошибка обнаружена в ноябре 2018 года. Предприятие подает уточняющий расчет. Как исправить ошибку в таблице 1 ф. № 1ДФ, понятно. А как быть с таблицей 2 в части военного сбора? ...

16.11.2018 2488 0 0

Учет, налоги и отчетность

Расчет корректировки к остановленной налоговой накладной

Формирование налоговых накладных 2019: примеры Осуществление хозяйственной деятельности в любой стране связано с определенными рисками, в том числе по изменению цены/количества ТМЦ/услуг после факта поставки/получения аванса. В общем случае, такая хозяйственная операция является заурядной, но пробле...

15.11.2018 1799 0 1

Учет, налоги и отчетность

Особенности формирования показателя ∑Перевищ

В прошлом году в алгоритм расчета показателя ∑Перевищ формулы в СЭА НДС были внесены коррективы. И многие плательщики сразу ощутили на себе их результаты, обнаружив уменьшение регистрационного лимита по так называемому override. Кроме того, в СЭА было доработано программное обеспечение в части л...

26.04.2018 391 0 0

Учет, налоги и отчетность

Уменьшена сумма бюджетного возмещения: можно ли увеличить отрицательное значение в декларации?

Плательщик НДС задекларировал отрицательное значение НДС к бюджетному возмещению (далее – БВ). По итогам проверки ГФС сумма, заявленная к БВ, была уменьшена. Может ли плательщик отразить эту сумму в составе отрицательного значения в декларации? Если по результатам камеральной или документально...

08.11.2018 509 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговый учет и отчетность у резидента с обособленным подразделением за рубежом

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет Акценты этой статьи: чем руководствоваться головному предприятию (далее – ГП) юрлица при начислении/удержании налогов/сборов, а также при составлении отчетности по хозяйственной деятельности постоянных представительств за рубежом...

09.11.2018 429 0 3

Учет, налоги и отчетность

Декларирования валютных ценностей предприятием с подразделениями за рубежом

Филиалы и другие обособленные подразделения: право, налоги, учет Начнем с главного вопроса, который интересует резидентов, имеющих валютные ценности за рубежом: Валютное декларирование – это необходимость или обязанность? Обязанность. Пунктом 1 ст. 9 Декрета КМУ от 19.02.93 г. № 15-93 «...

08.11.2018 305 0 1

Учет, налоги и отчетность

Анализ изменений в новых формах налоговой накладной и расчета корректировки

Формирование налоговых накладных 2019: примеры Приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763 (далее – Приказ № 763) внесены изменения в формы налоговой накладной и расчета корректировки (далее – НН, РК) и Порядок их заполнения, утвержденные приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее – П...

08.11.2018 997 0 3

Налоги и отчетность